OSS-Verfahren One-Stop-Shop 2026: Pflichten & Meldung

Wer 2026 über einen Online-Shop, Etsy, TikTok Shop oder Shopify an Privatkunden in andere EU-Länder versendet, gerät früher oder später an dieselbe Stelle: die EU-weite 10.000-€-Lieferschwelle nach §3c UStG. Ist sie überschritten, schulden Sie nicht mehr 19 % deutsche Mehrwertsteuer auf den Verkauf nach Mailand oder Marseille, sondern den jeweiligen italienischen oder französischen Satz – 22 % beziehungsweise 20 %. Und das nicht im Idealfall am Jahresende, sondern ab dem Umsatz, der die Schwelle reißt.

Ohne das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) müssten Sie sich in jedem EU-Bestimmungsland einzeln umsatzsteuerlich registrieren – Spanien hier, Belgien dort, Niederlande dazu. Mit OSS melden Sie alles einmal quartalsweise zentral beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Klingt simpel, ist es aber nur, wenn man den Schwellen- und Anmeldemechanismus richtig verstanden hat.

In rund 7 Minuten wissen Sie: wann das OSS-Verfahren für Sie relevant wird, wie Sie sich beim BZSt anmelden, wie die quartalsweise Meldung läuft, was passiert, wenn Sie die Schwelle ohne OSS-Anmeldung reißen, und welche Sonderfälle (Marktplatz-Verkauf, gemischte Sortimente) zu beachten sind.

Was ist OSS? Definition und Geltungsbereich

Das One-Stop-Shop-Verfahren (offiziell “EU-OSS” für innergemeinschaftliche Fernverkäufe) ist seit 1. Juli 2021 EU-weit nutzbar. Es ermöglicht, dass ein Unternehmen mit Sitz in einem EU-Mitgliedstaat (für deutsche Händler also Deutschland) alle B2C-Fernverkäufe in andere EU-Länder zentral über die Steuerbehörde im Sitzland abrechnet, statt sich in jedem Bestimmungsland registrieren zu müssen.

Geltungsbereich des OSS-Verfahrens:

Fernverkäufe an Privatkunden in der EU (B2C). Der Kunde ist eine Privatperson oder ein nicht USt-pflichtiges Unternehmen.
Sonstige Leistungen an Nichtunternehmer in der EU (z. B. digitale Dienstleistungen, Webinare, Online-Kurse, Streaming).
Innergemeinschaftliche Lieferungen aus Warenlagern in anderen EU-Staaten (relevant bei FBA-Lagern in Polen, Spanien, Tschechien).

Nicht im OSS, sondern weiterhin im Reverse-Charge-Verfahren oder bei der jeweiligen lokalen Behörde abzuwickeln:

B2B-Geschäfte in der EU – hier greift Reverse-Charge nach §13b UStG. Details: Reverse-Charge Rechnung erstellen.
Drittland-Verkäufe (Schweiz, UK, USA).
Inlandslieferungen innerhalb Deutschlands.

Die 10.000-€-Schwelle: Wann genau gilt sie?

§3c Abs. 4 UStG legt fest: Wer EU-weit nicht mehr als 10.000 € pro Kalenderjahr an B2C-Lieferungen und digitalen Leistungen in andere EU-Länder versendet, versteuert weiterhin in Deutschland mit 19 % oder 7 %. Wichtige Details, die Online-Händler übersehen:

Die Schwelle gilt EU-weit kumuliert, nicht pro Land. 4.000 € nach Italien + 4.000 € nach Frankreich + 2.500 € nach Österreich = 10.500 € → Schwelle gerissen.
Sie umfasst sowohl Warenverkäufe als auch digitale Leistungen (eBooks, Online-Kurse).
Maßgeblich sind Netto-Beträge der Einzelumsätze (ohne USt).
Wird die Schwelle mitten im Jahr überschritten, gilt ab dem überschreitenden Umsatz der Steuersatz des Bestimmungslandes – nicht erst ab dem nächsten Jahr.

Beispiel. Ein Etsy-Händler aus Berlin verkauft 2026 nach Frankreich. Bis Mai 2026 hat er 9.400 € Brutto-Umsatz in der EU. Im Juni 2026 verkauft er eine Bestellung für 800 € nach Spanien. Die Schwelle wird gerissen. Diese 800-€-Bestellung wird bereits mit 21 % spanischer IVA besteuert, nicht mehr mit 19 % deutscher USt. Wer das übersieht und 19 % deutsche USt ausweist, weist die falsche Steuer aus und muss die Rechnung korrigieren.

Schwellenverzicht auch unter 10.000 € möglich – und manchmal sinnvoll

Sie können freiwillig auf die Schwelle verzichten (§3c Abs. 4 Satz 2 UStG) und ab dem ersten Euro im OSS abrechnen. Sinnvoll, wenn Sie ohnehin in einem Land mit niedrigerem USt-Satz verkaufen (Frankreich 20 %, Niederlande 21 %, Luxemburg 17 %) – Sie sparen Marge gegenüber 19 % deutscher USt. Der Verzicht bindet Sie zwei Kalenderjahre. Antrag formlos über das BOP-Portal des BZSt.

OSS-Anmeldung beim BZSt: Schritt für Schritt

Die Anmeldung läuft elektronisch über das BZStOnline-Portal (BOP). Voraussetzung: Sie haben bereits eine deutsche USt-IdNr. und ein BOP-Konto. Wer noch keines hat, beantragt es online – die Aktivierung dauert 1–2 Wochen wegen postaler Zustellung des Aktivierungscodes.

Anmeldung zur OSS-Teilnahme:

BOP-Login → Bereich “Umsatzsteuer” → “One-Stop-Shop EU” → “Registrierung”.
Angaben zum Unternehmen, Bankverbindung, voraussichtlichem Umsatz.
Bestätigung und Empfang der OSS-Identifikationsnummer.
Wichtig: Die Anmeldung wirkt immer ab Beginn des Folgequartals. Wer am 5. April registriert, kann erst ab 1. Juli mit OSS abrechnen – die April-, Mai- und Juni-Umsätze laufen entweder über deutsche USt (falls unter Schwelle) oder über lokale Registrierung in den Bestimmungsländern.

Ausnahme: Wer in einem Quartal erstmalig die Schwelle reißt und sofort einen passenden Antrag stellt, kann rückwirkend zum 1. des laufenden Quartals teilnehmen, sofern der Antrag bis zum 10. des Folgemonats gestellt wird. Dieses Detail rettet viele Quereinsteiger vor einer Sammel-Nachzahlung.

Die quartalsweise OSS-Meldung

OSS-Teilnehmer geben quartalsweise eine konsolidierte Meldung ab. Fristen 2026:

Quartal	Meldefrist
Q1 (Jan–Mär 2026)	30. April 2026
Q2 (Apr–Jun 2026)	31. Juli 2026
Q3 (Jul–Sep 2026)	31. Oktober 2026
Q4 (Okt–Dez 2026)	31. Januar 2027

In der Meldung geben Sie pro EU-Bestimmungsland an: Netto-Umsatz, Steuersatz, geschuldete USt. Das BZSt zieht den Gesamtbetrag per Lastschrift ein oder erwartet Überweisung – und verteilt die Beträge auf die jeweiligen Bestimmungsländer.

Pflichten neben der Meldung:

Aufzeichnungspflicht 10 Jahre (Art. 369k EU-MwStSystRL): Für jeden OSS-Umsatz Datum, Bestimmungsland, Netto-Betrag, USt-Betrag, Kundentyp speichern.
Rechnung an Endkunden im jeweiligen Empfänger-Format. In der Praxis genügt für B2C-Versand eine PDF-Rechnung mit dem Hinweis “Mehrwertsteuer Italien 22 %” (oder dem jeweiligen Land).
Korrektur fehlerhafter Meldungen in einer Folge-Meldung mit Korrektur-Markierung.

Wer die Frist versäumt, riskiert nach §18 UStG einen Verspätungszuschlag und im Wiederholungsfall den Ausschluss aus dem OSS für mindestens zwei Jahre – mit der Folge, dass Sie sich dann in jedem einzelnen EU-Land registrieren müssen. Das ist der Worst Case.

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Praxis-Sonderfälle

Marktplatz-Verkauf über Amazon FBA, Etsy, TikTok Shop. Hier gilt eine Besonderheit: Bei vielen Marktplätzen schuldet seit 2021 der Marktplatz die USt für bestimmte B2C-Konstellationen (§3 Abs. 3a UStG). Konkret bei Drittlands-Verkäufern oder bei Marktplatz-Fulfillment. Für rein deutsche Verkäufer aus deutschen Lagern bleibt das OSS-Modell jedoch primär – die Marktplatz-Plattform ist hier nur Intermediär, schuldet die USt nicht. Mehr im Ratgeber TikTok-Shop-Verkäufer 2026 und E-Rechnung für Online-Shops.

FBA-Lager in Polen, Tschechien, Spanien. Sobald Ihre Ware in einem EU-Lager außerhalb Deutschlands liegt und von dort an Endkunden geht, beginnt die Steuerpflicht im Belegenheitsland des Lagers. Diese Verbringungen (“Pan-EU-FBA”) sind im OSS nicht abbildbar – Sie brauchen eine zusätzliche USt-Registrierung im Lagerland.

Digitale Leistungen. Wer Online-Kurse, eBooks, Software-Lizenzen an EU-Privatkunden verkauft, fällt ebenfalls ins OSS. Die 10.000-€-Schwelle gilt hier mit. Coaches und Online-Trainerinnen, die ihren Online-Kurs an österreichische Kundinnen verkaufen, sollten ab dem ersten Euro mit-rechnen.

Mischsortimente mit reduziertem USt-Satz. Bücher, Lebensmittel, Medikamente haben in jedem EU-Land eigene reduzierte Sätze (Frankreich 5,5 %, Italien 4 %, Niederlande 9 %). Die OSS-Meldung verlangt korrekte Zuordnung pro Position. Wer ohne Tool meldet, vertut sich hier schnell – Rechnungssoftware mit länderspezifischen Steuerprofilen ist hier erste Wahl. Für virtuelle Assistenzen mit EU-B2C-Kursen (Coaching-Onboarding-Pakete an Endkunden) gilt das übrigens auch. Mehr: Virtuelle Assistenz selbstständig 2026.

OSS vs. lokale Registrierung – wann was sinnvoll ist

Vorteile

OSS: eine einzige zentrale Meldung quartalsweise statt 27 lokale Registrierungen
OSS: keine ausländischen Steuerberater nötig – BZSt-Portal in Deutsch
OSS: einheitliche 10-Jahres-Aufzeichnungspflicht statt Mix lokaler Vorschriften
Schwellenverzicht ab Euro 1 möglich – Marge in Niedrigsteuerländern höher
Korrekturen über Folgemeldungen einfach möglich

Nachteile

Bei FBA-Lagern im Ausland trotzdem lokale Registrierung Pflicht – Kombi-Aufwand
Keine Vorsteuer aus dem Bestimmungsland über OSS abziehbar – nur via 13. Richtlinie
Verspätung oder fehlerhafte Meldungen können OSS-Ausschluss für 2 Jahre auslösen
Quartalsweise Meldefristen sind starr – kein Spielraum wie bei deutscher USt-VA
Erstanmeldung wirkt erst ab Folgequartal – Übergangsphase oft mit Doppelarbeit

Häufige Fragen zum One-Stop-Shop-Verfahren

Bin ich als Kleinunternehmer von OSS überhaupt betroffen?

Tendenziell weniger, aber nicht generell ausgenommen. Kleinunternehmer nach §19 UStG sind in Deutschland von der USt befreit. Bei Verkauf an EU-B2C-Kunden gilt jedoch der Steuersatz des Bestimmungslandes, sobald die 10.000-€-Schwelle gerissen wird. Praktisch heißt das: Wer als Kleinunternehmer EU-weit über die Schwelle kommt, muss ins OSS – damit fällt der §19-Vorteil im EU-Versand weg.

Was passiert, wenn ich die 10.000-€-Schwelle ohne OSS-Anmeldung reiße?

Sie schulden ab dem überschreitenden Umsatz die USt im Bestimmungsland. Ohne OSS-Anmeldung müssen Sie sich rückwirkend in jedem betroffenen EU-Land registrieren, lokale USt-IDs beantragen und Erklärungen abgeben. Das kann mehrere Tausend Euro Beratungskosten verursachen. Lösung: bei Schwelle-Risiko frühzeitig OSS-Antrag stellen, dann gilt die Quartalsregel.

Muss ich auf jeder OSS-Rechnung den ausländischen USt-Satz anzeigen?

Ja. Die Rechnung an einen italienischen Privatkunden weist den italienischen IVA-Satz aus (22 %), nicht den deutschen. Im Rechnungstext genügt ein Hinweis wie 'Mehrwertsteuer 22 % (IT, OSS-Verfahren §3c UStG)'. Eine offizielle italienische Rechnungsnummerierung oder italienische Sprache ist nicht nötig.

Wie übermittle ich die OSS-Meldung an das BZSt?

Über das BZStOnline-Portal (BOP) elektronisch. Manuelle Eingabe oder XML-Upload möglich. Die Daten können aus den meisten Rechnungssoftware-Lösungen als CSV oder XML exportiert werden – die quartalsweise Aggregation pro Land machen Sie dann im BOP. Pflichtangaben: Bestimmungsland, Steuersatz, Netto-Betrag pro Satz, USt-Betrag.

Was ist mit Retouren aus dem EU-Ausland?

Retouren reduzieren die ursprünglich gemeldeten OSS-Umsätze. Praktisch geben Sie sie als Korrektur in einer Folgemeldung an – mit gleichem Bestimmungsland und negativem Betrag. Wichtig: Die Korrektur muss im gleichen Kalenderjahr erfolgen, sonst läuft das über die normale Steuerveranlagung in Deutschland.

Brauche ich eine spezielle Rechnungssoftware für OSS?

Streng nötig ist sie nicht, aber praktisch unverzichtbar. Manuelle Pflege länderspezifischer USt-Sätze und Bestimmungsland-Zuordnung kosten ab 30 Verkäufen pro Monat mehr Zeit als die Software-Lizenz. Achten Sie auf Funktionen wie länderbasierte Steuerprofile, OSS-Export und Korrekturrechnungen. Klassische PDF-Rechnungs- und Mahn-Funktionalität sollte ohnehin dabei sein.

Was Sie jetzt tun

Umsatz prüfen: Welcher EU-weite B2C-Umsatz lief in den letzten 12 Monaten? Über 10.000 €? Anmeldung Pflicht.
BOP-Konto aktivieren: falls noch nicht passiert, sofort beantragen – Aktivierungscode dauert.
OSS-Anmeldung stellen: sobald 10.000-€-Schwelle absehbar ist oder Schwellenverzicht strategisch sinnvoll.
Rechnungssoftware konfigurieren: länderspezifische USt-Sätze hinterlegen, Bestimmungsland-Erkennung anhand Kundenadresse.
Quartalsmeldung-Termine in den Kalender: 30. April, 31. Juli, 31. Oktober, 31. Januar.

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