Mehrwertsteuer in Deutschland — kompakt erklärt
Die Mehrwertsteuer (MwSt) ist umgangssprachlich dasselbe wie die Umsatzsteuer (USt). Das Umsatzsteuergesetz (UStG) ist die formale Grundlage; auf Rechnungen sind beide Bezeichnungen zulässig. In der europäischen Norm EN 16931 — und damit in XRechnung und ZUGFeRD — wird der Begriff „VAT" (Value Added Tax) verwendet.
Welcher Steuersatz gilt wann?
- 19 % (Standardsatz): der Regelfall — von Beratung und Dienstleistungen über Hardware bis hin zu Handwerksleistungen und Restaurant-Verzehr vor Ort (seit 1.1.2024 wieder 19 %, vorher temporär 7 %).
- 7 % (ermäßigter Satz): Lebensmittel (ohne Getränke), Bücher und Zeitungen, Personennahverkehr unter 50 km, Hotel- übernachtungen (nur Übernachtung, nicht Frühstück), kulturelle Leistungen, Heilbehandlungen, bestimmte landwirtschaftliche Erzeugnisse.
- 0 % (steuerfrei): innergemeinschaftliche Lieferungen mit gültiger USt-IdNr. des Empfängers, Ausfuhren in Drittländer, bestimmte Heilberufs- und Bildungs- leistungen nach § 4 UStG.
- Kleinunternehmer (§ 19 UStG): keine MwSt-Ausweisung auf der Rechnung — nur Hinweis. Voraussetzung ist eine Umsatzgrenze von 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr (Stand 2026).
Reverse-Charge: Wenn der Empfänger die MwSt schuldet
Beim Reverse-Charge-Verfahren nach § 13b UStG geht die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger über. Auf der Rechnung steht kein Steuerbetrag, dafür der Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers". Typische Fälle: B2B-Leistungen ins EU-Ausland an Unternehmer mit gültiger USt-IdNr., bestimmte Bauleistungen im Inland, Lieferungen von Schrott und Edelmetallen. Prüfen Sie die USt-IdNr. des Empfängers vor dem Versand — unser USt-ID-Format-Checker hilft im ersten Schritt, das offizielle Bestätigungsverfahren läuft über das BZSt.
So rechnen Sie MwSt manuell
Netto → Brutto: Brutto = Netto × (1 + Satz/100). Bei 19 %
also × 1,19, bei 7 % × 1,07.
Brutto → Netto: Netto = Brutto ÷ (1 + Satz/100). Der
Steuerbetrag ist immer Brutto − Netto. Klingt simpel,
wird im Alltag aber oft fehlerhaft gerechnet — vor allem, wenn
Bruttobeträge auf 1 ct genau passen müssen. Unser Mehrwertsteuerrechner
rundet kaufmännisch auf 2 Dezimalstellen mit big.js-Dezimalarithmetik —
und vermeidet so die typischen Float-Fallen (kein 0,1 + 0,2 = 0,30000…4).
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer
Was ist der Unterschied zwischen MwSt und USt?
Keiner — die Begriffe meinen dasselbe. 'Umsatzsteuer' ist der amtliche Begriff aus dem UStG, 'Mehrwertsteuer' der umgangssprachliche Ausdruck. Auf Rechnungen ist beides zulässig, in der EU-Norm EN 16931 wird 'VAT' verwendet.
Wann gilt 7 % statt 19 %?
Der ermäßigte Satz (7 %) gilt unter anderem für Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Personennahverkehr, Hotelübernachtungen und einige kulturelle Leistungen. Der Standardsatz (19 %) gilt für alles andere. Die vollständige Liste regelt § 12 Abs. 2 UStG.
Wie berechne ich die MwSt aus einem Bruttobetrag heraus?
Bei 19 %: Bruttobetrag ÷ 1,19 = Nettobetrag. Steuer = Brutto − Netto. Beispiel: 119 € ÷ 1,19 = 100 € netto, also 19 € MwSt. Bei 7 %: ÷ 1,07. Unser Rechner macht beide Richtungen live.
Was bedeutet Reverse-Charge für die MwSt?
Beim Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG) schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer, nicht der Leistende. Auf der Rechnung steht 'Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers' und kein Steuerbetrag. Typischer Fall: B2B-Leistungen ins EU-Ausland an Unternehmer mit gültiger USt-IdNr.
Kleinunternehmer — muss ich MwSt berechnen?
Nein. Wer die Kleinunternehmer-Regelung nach § 19 UStG nutzt, weist auf Rechnungen keine Umsatzsteuer aus und ergänzt den Hinweis 'Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet'. Voraussetzung: Vorjahresumsatz unter 25.000 €, laufendes Jahr unter 100.000 €.
Welche Steuersätze gelten 2026?
Standardsatz 19 %, ermäßigter Satz 7 %, Null-Satz für bestimmte steuerfreie Leistungen (z. B. innergemeinschaftliche Lieferungen). Die zwischenzeitlichen Sonderregelungen aus der Corona-Zeit und für Gastronomie sind ausgelaufen — seit 1.1.2024 gelten in der Gastronomie wieder 19 % auf Speisen vor Ort.